我们是小规模纳税人 开具了一张免税普通发票,请问该如何做账
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84785006 | 提问时间:2023 01/30 13:44
小规模纳税人开具发票时,应该遵循以下步骤做账:
1、在账簿上记录发票登记:完善发票编号、开票日期、开票金额及税额等信息;
2、在银行对账单上找到有关发票的记录,并核对是否与账簿上记录的发票信息一致;
3、在营收科目下做发票收入的记账:核对发票编号、发票日期、发票金额及税率,然后将发票金额和税额分别记入应收账款、销项税额等科目;
4、在费用科目下做免税发票的记账:核对免税发票编号、开票日期、开票金额及税额,将金额和税额分别记入固定资产、应交税费等科目;
5、按月汇总开票内容,编制报税表和发票清单,核实应交税费和发票内容,完成申报报税流程。
拓展知识:开具发票时,除了小规模纳税人所开发票,经营者还可开具其他类型发票,如增值税专用发票,机动车销售统一发票等。
2023 01/30 13:58
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