老师,我们公司是小规模纳税人,现在报第一季度的增值税,第一季度未开票含税收入为75560元,我是不是应该在第10栏里面填写75560/(1+1%)的不含税收入呀?然后我填了这个不含税收入后19栏和20栏系统自动生成的免税额是按3%计算的税额,我是不是应该手动把免税税额改成按1%来计算的结果呀?
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84785036 | 提问时间:2023 01/30 13:23
根据您提到的情况,您应该在第10栏填写不含税收入75560/(1+1%),也就是73539.02元,然后系统会自动计算出税额,在第19栏和20栏中存在免税的税额,此时您应该自行计算税额,把免税的税额改为按1%计算的结果。
拓展知识:增值税开票制度采用“一般纳税人”和“小规模纳税人”两种,小规模纳税人应征增值税的税率为3%,而一般纳税人的税率为1%。增值税按照不同税率征收,可分为税率法和定额法,税率法在第10栏中采用实际收入作为计税依据,税率为按1%或者3%计算,定额法则在第11栏中填写固定的税额,而不是收入的百分比。
2023 01/30 13:33
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