根据《中华人民共和国发展改革委员会关于实施有效管理和防范食堂采购收支弊端的通知》规定，食堂采购应开具增值税专用发票，做外账，不得开具普通发票。因此，不可以不开发票做外账。 此外，采购人应对采购经费按照规定程序签订购买合同，凭购买发票、入库单据向财务部门申请报销，并且由财务部门按照规定的报销程序，办理增值税专用发票的销项抵扣。采购人应采用质量保证支付方式，凭质量保证书申请报销，并在申请报销前按照规定程序对餐饮金额进行发票验收并核对签收。 拓展知识： 为了更好地加强食堂采购收支管理，还应实施有效的双重记账模式，实行发票记账和非发票记账双重管理，降低收支风险，确保有效支付经费。此外，应建立健全法律法规制度，强化部门主体责任：全面完善采购审批程序，加强对采购货物、服务价格、运费、售后保障等问题的审批和管理；建立采购检查机制，定期对采购进行检查，确保采购符合法定规定；实施全员参与制度，健全采购管理成员的分工职责，提高采购效率。