老师,如果应交教育费附加多计提了0.01,现在调账,是借营业外支出,贷应交税费教育费附加吗
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84785035 | 提问时间:2023 01/30 12:15
答:是的,应贷营业外支出,借应交税费教育费附加。首先,根据会计准则第56条规定,经营活动外的支出应在支付时计入期末余额,包括教育费附加;其次,由于季度报表和年报表具有报告期性质,收入和支出应在计入其期末余额时确认,因此若在本期报表计提了计提教育费附加0.01,则应调整账户余额,借应交税费教育费附加,贷营业外支出。
在这里需要提醒大家,企业在收到税务机关开具的减免税证明书后,应对历史报表进行调整,借减免税科目,贷企业所得税,这也是正确的调整企业应交税费的方法。
2023 01/30 12:25
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