2021年清理了2005年至今账面已经折旧完的历史采购固定资产204万,这些资产已经没有了,没有在公司了,但是公司一直没清理。今清理分录如下:
借:固定资产清理10万
累计折旧 194
贷:固定资产 204
借:营业外支出 10
贷:固定资产清理 10
请问这么做对吗???
企业所得税汇算清缴时营业外支出10万需要调增吗???
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/0.jpg)
84784990 | 提问时间:2023 01/30 12:21
答案是肯定的,这么做是正确的,因为固定资产清理属于营业外支出范畴,所以以营业外支出账户作支出处理和以固定资产账户作收入处理是比较科学的做法。
而对于企业所得税汇算清缴时,如果营业外支出10万,则需要调增,因为企业的纳税义务包括两个部分:一是实缴税款,即依据本期经营活动实际发生的应纳税额减去本期应纳税所得额上期留存的已缴税款;二是报送汇算清缴表,即依据纳税期间发生的经营活动情况,收入和支出加以核算,得出准确的应纳税所得额。因此,营业外支出10万这块款项应当加入到报表中,以防止造成的税款计算出现偏差。
2023 01/30 12:24
相关问答
查看更多最新问答
查看更多