老师,增值税申报的主表里面“免、抵、退应退税额”是什么意思?为什么在“应抵扣税额合计”是减出来?
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84784971 | 提问时间:2023 01/30 11:49
免、抵、退应退税额是指增值税申报表中的一项内容,是对应抵扣税额进行附加的计算逻辑,其实就是申报的纳税人往月的应纳税额扣除后,还有多余的应退税额,即为“免、抵、退应退税额”。
在“应抵扣税额合计”是减出来的原因是:应抵扣的税额为应纳税额扣除后的应退税额,而“免、抵、退应退税额”则是应退税额当中已经使用过的部分,所以在“应抵扣税额合计”是减出来。
拓展知识:增值税申报表中涉及“免、抵、退应退税额”主要有进项税额和减免税的两种情况:进项税额是指在上一月的进项税额抵扣本月应缴税款时,上一月的进项税额剩余多少;而减免税指的是由于某些情况,按税法规定可以暂时减免本月应纳税额。
2023 01/30 12:01
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