老师您好,汇算清缴后,前面交的企业所得税退回怎么做分录所得税
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84784985 | 提问时间:2023 01/30 11:30
企业所得税汇算清缴后,因超出交税标准,因此会发生所得税退回,此时可以进行企业所得税退回的分录,具体分录如下:
一、借:对应的收入税项目
贷:应交税费-应收税费,或者: 应收税费
二、借: 应交税费-应收税费
贷: 银行或其他支付方式
拓展知识:汇算清缴是指:纳税人在年终确认纳税义务前,按照所得税法及有关规定,将实际应纳的所得税金额,与本期已缴纳的税金金额相比较,如实际应纳税金额较少,则本期缴纳的税金金额多出部分,需要做汇算清缴,以实现税收中应征税金额的确认。
2023 01/30 11:38
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