企业所得税汇算清缴后，因超出交税标准，因此会发生所得税退回，此时可以进行企业所得税退回的分录，具体分录如下： 一、借：对应的收入税项目 贷：应交税费-应收税费，或者： 应收税费 二、借： 应交税费-应收税费 贷： 银行或其他支付方式 拓展知识：汇算清缴是指：纳税人在年终确认纳税义务前，按照所得税法及有关规定，将实际应纳的所得税金额，与本期已缴纳的税金金额相比较，如实际应纳税金额较少，则本期缴纳的税金金额多出部分，需要做汇算清缴，以实现税收中应征税金额的确认。