老师,请问本月有销项税额10万,进项税额5万,上月留底2.5万,留底没做分录,这个月分录怎么做?
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84785036 | 提问时间:2023 01/30 10:54
本月有销项税额10万,进项税额5万,上月留底2.5万,表明本月应缴纳税额为7.5万。因留底没有做分录,所以本月分录时需要记录留底和本月应缴税额的记账信息。
一般来说,对于本月的分录需要完成以下步骤:
1.按照上月留底的记录,在现金类账户中增加2.5万的借方,在应交税费类账户中增加2.5万的贷方;
2.按照本月的销项税额10万,再在应交税费中增加10万的借方;
3.按照本月的进项税额5万,在应交税费中增加5万的贷方;
4.最后,在现金类账户中增加7.5万的贷方,表示实际缴纳税款的金额。
拓展知识:现金类账户是企业财务资金的重要组成部分,不仅包括现金,还包括货币资金,应收票据、存放于金融机构的货币账户、银行存款等。这一类账户又可细分为多个账户,其中常见的有现金账户、银行存款账户、支票账户等,其中现金账户又可分为总现金账户、多个分行现金账户。银行存款账户及支票账户,又可分为营业存款账户、临时存款账户、定期存款账户、假日存款账户等。
2023 01/30 11:03
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