老师您好!我公司2022年申请了百分之十的进项加计抵扣,那么去年年底的留底进项能加计百分之十吗?
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84785040 | 提问时间:2023 01/30 10:48
答:从管理角度考虑,去年年底留底的进项可以加计10%,但是要注意,在2022年可以加计10%的进项,只能是2022年应税识别销售增值税,而不能包含年度累计的销售增值税。也就是说,年度累计的销售增值税在2022年应税的收入中不能占10%的部分。另外,在纳税人加计进项抵扣的前提下,去年年底留底的进项可以继续使用,但要满足以下几个条件:一是进项税额及减免税额仍具有纳税识别能力,二是在合理期限内可以提交有效的发票,三是税务机关认定的其他税收条件符合税务规定要求。
2023 01/30 11:03
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