老师您好!5月份汇算清缴支付了上年度企业所得税费,怎么做分录呢?谢谢
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84785006 | 提问时间:2023 01/30 09:52
为了正确处理5月份汇算清缴支付的上年度企业所得税费,需要对该项目进行分录,具体分录如下:
1、将应收账款支付给税务机关,借方科目为应交税费,贷方科目为银行存款;
2、记账时,根据当地税务机关的要求,需要在税金科目的分支科目中,根据企业所得税税种(一般企业所得税、小规模纳税人企业所得税等)按照对应的科目分类记账;
3、当企业收取的税款多于5月份汇算清缴支付的税款时,应将多余税款转入企业主账户,将财务应收税费减少,财务应付税费不发生变化;
4、当企业收取的税款少于5月份汇算清缴支付的税款时,应从企业主账户取出现金进行补缴,将财务应收税费增加,财务应付税费不发生变化。
拓展知识:企业在汇算清缴前,需要将税务信息汇总到税务机关定义的电子报表上,并在电子报表上提交审核,完成审核后才能进行汇算清缴。此外,企业还需要注意每月应缴税费的期限,以及对当月报表、发票等进行开票、作废等操作。
2023 01/30 10:05
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