1月正常计提的,后来附加税减半征收的退回一半,怎么做分录,接下来减半征收的是扣多少计提多少吗?
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84784985 | 提问时间:2023 01/30 09:42
一月正常计提的,税额应为正常的全额,应当分录如下:
1)应交税费(税金及附加):借:应交税费(税金及附加)X元;贷:应付账款X元;
2)退回税额:借:银行存款X元;贷:应交税费(税金及附加)X元;
随后减半征收的,应当按照已经减半的税额(如果实际减半,应为原税额的一半)进行计提,分录应当如下:
1)应交税费(税金及附加):借:应交税费(税金及附加)X元;贷:应付账款X元;
2)应付税费:借:应付税费X元;贷:应付账款X元;
拓展知识:根据《企业所得税法》,应交税费(税金及附加)的计提,不仅仅要考虑本期收入与支出,还要考虑上一期未缴纳的税款,以及税务机关异议的款项,以便准确把握企业税收负担、报销和缴纳的实际税款。
2023 01/30 09:50
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