某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税16万元。截止2020年6月,该批计算机已提折旧69,6万元,则该批计算机应转增值税进项税额的下列计算中正确的是
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84784958 | 提问时间:2023 01/30 08:56
正确的计算方式是: (100万元 + 16万元) - 69.6万元 = 46.4万元,即该批计算机应转增值税进项税额为46.4万元。
从会计的角度来说,折旧的税前费用在用于计算应税额时是不可用的,因为它已成为报销项目,而增值税专用发票上注明的价款则是可用于计算应税额的,所以增值税进项税额计算时应以增值税专用发票上注明的价款为基础。
拓展知识: 增值税进项税额是指企业购买原材料、设备、固定资产、有形动产和其他交易中支付的增值税而未得到可抵扣增值税的情形,企业可在纳税申报中抵扣的税费,从而消除交易过程中的税费互抵负担。
2023 01/30 09:02
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