我们公司办公室及员工宿舍都租的,2-5月租金都没支付,可以在6月先计提计入成本吗?分录怎么写?
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84785040 | 提问时间:2023 01/30 02:55
计提租赁费的会计处理大致可分为以下两步:
①根据本年度的租赁合同和支付计划,计算本期应计提租金租赁费;
②计提租赁费。租赁费是企业长期负债,应录入贷方,由多个月份组成,租赁费一般由贷记抵扣法计提,录入到长期负债科目。会计分录如下:
借:应交税费-应交增值税XX
贷:长期负债-租赁费XX
拓展知识:由于租赁支付的过程是按月支付的,因此,在采用贷记抵扣法计提租赁费时,必须从每个月的实际支付金额中减去本月应支付金额,剩余金额才能计提租赁费。因此,当租赁支付2-5月未支付时,6月份可以先提计入成本,但需要按照2-5月实际支付的金额减去应支付金额,以确保合理性。
2023 01/30 03:04
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