首先，您可以按下列步骤来完成冲回分录： 1.增加一种贷方类别为“应交税费”的会计分录，其金额为上个月计提多出来的税费金额； 2.增加一种借方类别为“税费贷款余额”的会计分录，其金额也为上个月计提多出来的税费金额； 3.同时增加一种借方类别为“应交税费”的会计分录，用于表示应交税费账户上未开票的税费金额； 4.在把冲回的税费金额抵消前，请认真核对是否正确，以免影响纳税行为的合法性。 拓展：尤其是对涉及政府的税费，企业在进行会计核算时，应该在确认和核实准确性、可追溯性的前提下，按照适用的税务法规要求做出会计分录，以确保实际的税务缴纳行为与税务稽查部门的规定保持一致，避免产生重大税费负担。