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#实务#
华远公司12 月结转前有关损益类账户余额如下(单位:元): 主营业务成本 80280 主营业务收入 90000 税金及附加。 688.50 其他业务收入 20000 其他业务成本16000 营业外收入 3218.50 销售费用 1000 管理费用 9250 财务费用 300 营业外支出1200 所得税税率为25%。 (1)结转各收支账户,计算12月份利润总额。 (2)按12月份利润总额计提本月所得税,并结转所得税
84785022 | 提问时间:2023 01/30 01:17
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
(1)首先,12月份的损益类账户总余额为90218.50元,分别为:主营业务收入90000元、税金及附加688.50元、其他业务收入20000元、营业外收入3218.50元、主营业务成本80280元、其他业务成本16000元、销售费用1000元、管理费用9250元和财务费用300元、营业外支出1200元。根据以上账单,我们可以计算出12月份华远公司的利润总额为:90218.50-80280-16000-1000-9250-300-1200=9559.50元。 (2)按照规定,所得税率为25%,12月份有关华远公司的利润总额为9559.50元,则该月所得税额为:9559.50×25%=2389.87元,将所得税2389.87元结转到所得税账户,就完成了按12月份利润总额计提所得税的程序。 拓展知识:结转损益账户其实就是将当月未支出剩余的部分结转到下一月,从而尽快实现利润分配。从财务角度来看,公司有义务按利润(以及负债)实现结转,以求确保其账户的一致性和完整性。一般来说,公司可以在每月月末进行损益类科目结转,但也要注意不要过早地将预收账款结转,以免影响财务决策。
2023 01/30 01:27
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