小规模纳税人开具专票后，应进行如下分录：借：应收账款_某公司；贷：主营业务收入；贷：应交税费-应交增值税（小规模）。小规模纳税人的税率为3%或6%，根据收票方的税率而定，在分录时需要把不同税率的税额区分开来，增值税现金结算时，应缴纳税额为3%或6%，由小规模纳税人核实购买方的税率后确定。在税收管理上，小规模纳税人在增值税的实行中，还要特别注意营改增的有关税率。