老师，你好，我们公司是小规模纳税人，按照季度报税，1月份开票，3月份没开票，1月份开票的附加税在1月份计提可以还是在3月份计提？
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84785035 | 提问时间：2023 01/29 22:00
根据税收法律，小规模纳税人按照季度报税，即一个季度只计算一次纳税，本季度开具的发票，税费应在当季度确定，在当季度末纳税。所以1月份开票的附加税应该在1月份计提。
拓展知识：
除了小规模纳税人按季度报税外，一般纳税人按月报税。按月报税的企业需要每月按开票日期确定纳税。即开票月份开票的附加税应在该月份计提。
2023 01/29 22:04
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