老师,小规模公司的房租收入,退回一部分上期已开电子普票收入,这期报税和做账分别需要怎么处理?
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84784994 | 提问时间:2023 01/29 21:24
小规模公司的房租收入,退回一部分上期已开电子普票收入,报税时应正确地识别货物已经开具发票记录,并将本期退货金额与上期开具的发票金额相抵减,只有抵减后的金额须进行纳税申报。
在做账时,应该认真处理本期房租收入的记账,将退货金额分别记入上期收款科目和本期收租科目,其中本期收租科目负向记账。以上两项收入均已发生,属于一次性收入,入账以实际收到的金额为准,属于利润所得,税金负担正常。
拓展知识:上期已开电子普票是指上期已开放的电子发票,电子发票是基于一般纳税人营改增后依照有关法律法规推出的,具有和纸质发票相同的效用,基于电子技术的合法凭证,可以代替纸质发票。
2023 01/29 21:34
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