公司2021年买的固定资产,只开了一部分发票,但是全额提的折旧,2022年又把2021年没开发票那部分提的折旧红冲了,汇算清缴也调增了,这样处理对吗
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84785003 | 提问时间:2023 01/29 20:17
这样处理是不正确的,如果公司2021年买的固定资产,只开了一部分发票,但是全额提取折旧,那么折旧费用在报税时应该按照实际发生金额来列支,不可以全部抵扣当年工资收入纳税,且2022年又把2021年没开发票那部分折旧费红冲,这样实际上折旧费用应该另行结转,而不是红冲到下一年,否则相当于2021年把费用全部抵扣,而2022年却得不到增值,这样就出现税收减少的情况;而折旧费用向下一年结转,汇算清缴当然也就随之增加,这样才是有效利用折旧费用,达到预期节税效果。
拓展知识:折旧费用是企业按照固定资产的使用量来分期抵扣的费用,是企业所得税节税的主要手段之一,其正确的分摊是企业正确纳税的前提,所以,企业在开具折旧费用发票时,要注意把握时间,准确完成发票的开具并记录,从而确保业务的正确纳税。
2023 01/29 20:31
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