1) 根据资料计算该公司应交城市维护建设税和教育费附加： 城市维护建设税应交金额：135000×7%=9450元 教育费附加应交金额：135000×3%+45000×2%=4950元 2) 编制计提时的会计分录： 借：应交税金 14400元 贷：应交增值税 135000元 贷：应交消费税 45000元 贷：应交城市维护建设税 9450元 贷：应交教育费附加 4950元 拓展知识： 增值税是我国营改增改革后采用的税种之一，是一种依靠价值增加来征收的消费税，是一种税种重要性和宏观经济调控作用明显的税种。它是新政策相结合的综合性税种，比传统的消费税更加全面、有效。