11.某公司20×x年10月实际缴纳增值税135000元,实际缴纳消费税45000元、该公司适用的城市维护建设税税率为7%,适用的教育费附加税税率为3%,地方教育费附方的征收比率为2%。(1)根据资料计算该公司应交城市维护建设税和教育费附加。(2)根据计算结果编制计提时的会计分录。
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84785018 | 提问时间:2023 01/29 20:13
1) 根据资料计算该公司应交城市维护建设税和教育费附加:
城市维护建设税应交金额:135000×7%=9450元
教育费附加应交金额:135000×3%+45000×2%=4950元
2) 编制计提时的会计分录:
借:应交税金 14400元
贷:应交增值税 135000元
贷:应交消费税 45000元
贷:应交城市维护建设税 9450元
贷:应交教育费附加 4950元
拓展知识:
增值税是我国营改增改革后采用的税种之一,是一种依靠价值增加来征收的消费税,是一种税种重要性和宏观经济调控作用明显的税种。它是新政策相结合的综合性税种,比传统的消费税更加全面、有效。
2023 01/29 20:21
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