一般计税方法纳税人，主要从事木制品加工，对原材料成本的核算采用实际成本法。4月份业务涉及款项均以银行存款收付，原材料均已验收入库，具体资料如下:
1.销售刨光材，给一般计税方法纳税人开具的增值税专用发票上注明的销售额为
520000元，给简易计税方法纳税人开具的普通发票上注明的价税合计销售额为127916元。
2.销售原木，开具的普通发票上注明的价税合计销售额为43600元。
3.馈赠刨光材给关系单位，其成本为30000元，同类产品的不含税售价为40000元。
4.职工食堂耗用外购板材35 000元。
要求:
1.对增值税业务进行相应会计处理（分录和增值税期末结转业务）
2.分别计算当期税额
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784959 | 提问时间：2023 01/29 19:19
要求1：
1.增值税业务会计处理：
第1项：
销售刨光材，采用一般计税方式：
销售额520000元，税额（520000/1.17*0.17）为88000元，应收税款（88000-88000*0.06）为83120元。
第2项：
销售原木，采用简易计税方式：
销售额43600元，税额（43600*0.03）为1308元，应收税款（1308-1308*0.06）为1233.68元。
第3项：
馈赠刨光材给关系单位：
应补偿收入税额（40000-30000）为10000元，应补偿收入税（10000*0.06）为600元。
第4项：
职工食堂耗用外购板材：
应付税额（35000*0.17）为5950元。
要求2：
当期税额=第1项应收税款83120元+第2项应收税款1233.68元+第3项应补偿收入税600元+第4项应付税额5950元=1038//.68元。
拓展知识：
简易计税方法：是指将纳税计算更简单化的一种计税方法，按税收管理机关的规定，允许小规模纳税人采用简易计税方式计算营改增应纳税额，其税率低也更加便捷，同时也有可能降低税收负担。
2023 01/29 19:30
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