老师 请教一下 去年印花税没有计提申报缴纳 我可以在今年做一步补计提的分录 然后直接在汇算清缴时调增吗 还是说必须得计提申报后才能做调增处理
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84785020 | 提问时间:2023 01/29 19:01
根据《企业所得税法》和有关《实施细则》的规定,印花税属于企业所得税未缴纳项目,必须在每月按照一定比例申报计提后再进行实际缴纳。对于去年未计提申报缴纳的印花税,建议在今年进行计提申报,然后再在汇算清缴时调增处理,可以用负数凭证分录,详情可以参照具体的凭证分录进行处理。
除此之外,还需要注意的是,计提入账和缴纳的时间间隔原则上不得超过3个月,在此时间范围内,即使计提完毕也不能一次性进行缴纳,也要按照规定的月比例缴纳。最后,建议企业要结合自身实际去参考,提前做好印花税的管理工作,合理控制好企业的税负支出。
2023 01/29 19:10
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