小规模劳务派遣单位纳税人如何申报增值税(增值税报表如何填写)?有差额开票和全额开票
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84785003 | 提问时间:2023 01/29 18:20
小规模纳税人,增值税报表一般分为差额开票和全额开票的两种情况。
差额开票:差额开票是按税收基数全额征收17%增值税,而实际开票金额不及17%,且税率不为0的。此种情况下,需要填写增值税普通发票专用表,填写销售额,实际开具金额、增值税税额,以及合计金额。
全额开票:全额开票是按税收基数全额征收17%增值税,而实际开票金额应及17%,且税率不为0的情况。此种情况下,需要填写增值税普通发票专用表,填写销售金额、税率、17%增值税税额、以及合计金额。
拓展知识:小规模纳税人在申报增值税时必须严格按照规定的税率、税额及其他要求填写纳税表,也要求确保开具的发票符合相关税务登记的信息,以免被税务机关查询出税务违法行为。
2023 01/29 18:31
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