本月收到的款下月开票，账务处理应当按照下文流程进行： 1.首先，将收到款项记入预收账款，记入时应注明客户名称，收费日期和款项金额。 2.下一步就是开票，发票上也要注明客户名称，日期，收费金额和付款方式等字段，在对账时可以用到。 3.开票出去后，将发票编号录入预收账款内，用以识别客户的收费情况。 4.最后，当客户确认支付时，将预收账款记入本月收入，将应收账款记入本月成本，做到入账录账一致。 以上是账务处理本月收到的款下月开票的基本思路，可以有效帮助企业确保财务安全管理的同时，也能提高企业的财务管理效率。 拓展知识： 预收账款管理主要包括录入预收账款、重新调整预收账款以及核销预收账款等，其中的录入预收账款，是根据客户收款的日期决定的，重新调整预收账款可以在客户收款日期变更时做到，核销预收账款是在客户确认收到现金后，将预收账款转入正常收入账户，进行财务结算的操作。