冲销去年暂估的时候,怎么做凭证(去年分录借成本贷应付暂估)
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84785022 | 提问时间:2023 01/29 16:39
冲销去年暂估的时候,需要按照一般原则准备两张凭证,一张是'冲销去年暂估应付账款',另外一张是'还原去年暂估',两张凭证分别出示下列分录:
冲销去年暂估应付账款:
借:应付暂估 xx
贷:应付账款 xx
还原去年暂估:
借:去年暂估 xx
贷:成本 xx
其中,应付暂估为冲销去年暂估应付账款时与应付账款平衡,而去年暂估则需要将其金额还原为去年暂估应付账款时的金额,并将其贷方金额登入成本账户,以完成冲销的过程。
拓展知识:
科目冲销是财务会计中最常用的操作之一,是指从某个科目上冲销多个发生额,冲销完成后,原科目的余额将消灭,重新转向另外一个科目,并对应记账。
2023 01/29 16:49
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