老师你好,2020年的会计做一笔资产减值损失,然后结转了,2020年企业所得税汇算清缴应该调增这笔数,接下来2021年不做任何处理,我做企业所得税汇算清缴还要继续调增这笔数吗?
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84784959 | 提问时间:2023 01/29 15:23
根据《企业所得税法》的规定,减值损失在企业收入减少的情况下发生,但它不视为税前收入,因此,应当将2020年的减值损失损失结转到2021年。根据税务局关于“会计减值损失及其计算影响企业所得税预缴情况”的解释,2020年的减值损失,应当在2020年度企业所得税预缴中扣除。2020年已经结转到2021年,接下来2021年不用做任何处理。因为2020年减值损失已经计算在2020年企业所得税预缴中,所以2021年企业所得税预缴不用继续调增这笔数。同时,要注意,减值损失本身不能直接减免征收企业所得税,而是减少企业的税前收入,以避免交纳过多的企业所得税。
2023 01/29 15:33
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