企业所得税退回分录可以分为两种情况： 一、若企业已交纳所得税，则应做出以下分录： 借：所得税贷 XXX 贷：现金 XXX 二、若企业未交纳所得税，则应作出以下分录： 借：应交税费XXX 贷：现金XXX 拓展知识：企业所得税的交税责任是企业的重要纳税义务，有着严格的法律规定，任何违反纳税义务的行为都可能产生法律责任，所以要特别注意做到准确按时的纳税，避免滞纳或者逃税的行为。