你好,去年暂估的成本,现在汇算没有取得发票,请问在纳税调整明细表的那一样调增呢?
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84785018 | 提问时间:2023 01/29 14:35
在应纳税额调整明细表中根据上一年度暂估的成本发生情况,应填写“本期应纳税所得额调增额”项目,调增方式可在备注中注明“上一年度暂估的成本”。作为纳税人,如果在财务报表中发现上一年度暂估的成本,视同调增本期应纳税所得额,税局有权完成税务审计,按审计结果作出补缴、免税或退税等处理。
拓展知识:上一年度暂估的成本,主要指企业在实施会计核算时,根据上一财年应收、应付款项及其他未收回财务负债,暂估总金额以及单笔收付款项的金额,作为本期会计科目记账的操作,其目的是更加客观、合理地反映交易结果。
2023 01/29 14:47
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