可以这样做： 1.将未拿到发票的进费用建立一个新的总账科目，用“其他应付款”或“其他应收款”等科目未拿到发票的进费用。 2. 将收到发票时，根据发票内容重新建立凭证，将原有的凭证冲销，同时建立一张新的凭证，并在凭证上加上附言“拿到原有发票”。 拓展知识： 也可以根据公司的实际情况，将未拿到发票的贷方科目暂放在会计分录的借方科目，将取得的发票张数和金额写在附言当中，等发票核对清楚后，再将贷方金额，补记到贷方科目中。