1.往来款做账： (1)现金收付款：收款时，在收款科目下做借方，在应收账款科目下做贷方；付款时，在付款科目下做借方，在应付账款科目下做贷方。 (2)银行收付款：收款时，在银行存款科目下做借方，在应收账款科目下做贷方；付款时，在银行存款科目下做贷方，在应付账款科目下做借方。 拓展知识： Ι、往来款又称账款收付款，是指企业在经营往来过程中发生的收付款行为，可以是现金收付款，银行收付款，支票收付款等等。 II、往来款的做账过程是会计入账的必要环节，会计人员要根据企业的收款、付款记录，进行严格的凭证录入，精准做好往来款的做账，以保证企业会计记账准确，形成有效的财务资料。