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如果汇算清缴的年度纳税申报表的利润总额跟预缴的企业所得税报表的利润总额不一样,需要更正第四季度的预缴的企业所得税报表吗?还是直接报就可以了?
84784990 | 提问时间:2023 01/29 13:37
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
如果汇算清缴的年度纳税申报表的利润总额跟预缴的企业所得税报表的利润总额不一样,需要更正第四季度的预缴的企业所得税报表。根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定:企业应当根据汇算清缴的年度纳税申报表,在第四季度当年12月31日前更正以往某季度的预缴企业所得税报表,调整当季度企业所得税额及纳税义务。因此,需要更正第四季度的预缴的企业所得税报表,以修改报表中的利润总额,同时在申报报表时,应该提供汇算清缴的年度纳税申报表的利润总额,并在解释说明中说明是否因汇算清缴而更正了第四季度的预缴企业所得税报表。这样,在报税时才能够避免由于利润总额变化而导致的其他税款增加的情况。 拓展知识:从税务的角度来看,企业每季度的预缴企业所得税报表与年度汇算清缴申报的税款数额是存在关联的,因此,企业应当在每季度完成预缴企业所得税报表后,才能完成年度汇算清缴申报,以保障税款正确申报。
2023 01/29 13:47
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