购人材料一批,增值税发票上注明原材料价款为200000元,增值税为26000元,运费2000元,增值税为180元,材料已验收人库,价款已用银行存款支付。
(2)购置生产用不需安装的设备一台,发票上注明价款20000元,增值税为2600元,款项已通过银行支付。
(3)因管理不善造成库存原材料霉烂变质,成本4000元,购入时支付的增值税为520元。
(4)销售产品一批,开出增值税专用发票注明价款300000元,增值税39000元,款项已存入银行。
(5)在建仓库工程领用生产用原材料40000元,购入时支付的增值税为5200元。
(6)投资转入材料一批,不含税价格为80000元,增值税10400元。
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84784973 | 提问时间:2023 01/29 12:03
这6笔支出的主要增值税来源都是购入的原材料,对于(1)的购入材料一批,220000元原材料价款,26000元增值税,2000元运费,增值税180元;(2)的购置生产用不需安装的设备一台,价款20000元,增值税2600元;(3)的因管理不善造成库存原材料霉烂变质,价款4000元,增值税520元;(4)销售产品一批,价款300000元,增值税39000元;(5)在建仓库工程领用生产用原材料40000元,增值税5200元;(6)投资转入材料一批,不含税价格80000元,增值税10400元。
同时,也需要注意支付方式,不同的支付方式会有不同的税务处理。 例如,(1)的购入材料、(2)的购置生产用设备、(4)的销售产品,都是用银行存款支付,应按规定税收管理制度办理;(5)的在建仓库工程领用生产用原材料,应按税务机关的规定办税;(6)的投资转入材料,凭增值税专用发票在税务机关开具发票,申报缴纳税款。
拓展知识:增值税是货物和劳务交易中收取的税,它是按增值原则征收的税,即在货物和劳务由产生者向消费者转移的过程中,按照整个社会的消费能力和经济生产的情况,从某一环节收取税款,称之为增值税。
2023 01/29 12:18
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