小规模季度申报,4月份没开的发票,可以开在六月份吗?四月份做了无票收入,若开在六月的话会超了六月份的营收,账需要调吗?
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84784994 | 提问时间:2023 01/29 11:58
答:
根据《企业所得税税收优惠暂行条例》的相关规定,小规模纳税人可以自由安排当期应纳税额,因此,企业可以把第四月未开具发票的收入,开具在第六月份。但因经济业务发生调整而开具发票的,应当严格按照发生时间报销,发票开具时间不能超过收入发生的月份,同时,应当调整账面上的记账内容。因此,若企业调整了账面上的记账内容,则六月份可以开具4月份的发票,不会超过六月份的营收,当然也会需要调整一下账面上的记账内容。
此外,以后可以从预防的角度考虑加强工作流程,在开票前,要确保账务登记准确无误,发生变动时及时反馈更新信息,以免发票出现延期。
2023 01/29 12:10
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