分录的做法： 1、把上一年漏计提的水利基金支出作为本年的费用，分录如下： 应付账款——费用——水利基金 （原始数据：上年未计提水利基金金额） 2、水利基金本身是一种储备，又是一种费用，所以把这部分水利基金计提出来，分录如下： 应付账款——费用——水利基金 （原始数据：上年未计提水利基金金额） 储备——支出——水利基金 （原始数据：上年未计提水利基金金额） 拓展知识： 水利基金的管理是根据《行政事业性收费管理条例》《政府财政支出管理条例》和《政府采购条例》等财政法规，规定公共财政收入应放入专户，但部分收入可以暂时先放入一般财政余额中，把未来支出和现有支出做出区分，用于控制财政支出，保证财政有序运行。