补交以前的企业所得税,分录,支付税款,借:应交税费-企业所得税1000 贷:银行1000,计提,借:所得税1000贷:应交税费-企业所得税1000,2021汇算清缴要调增1000元吗
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84785037 | 提问时间:2023 01/29 10:01
补交以前的企业所得税,首先从会计凭证的角度来考虑,可以拆分为两个步骤:第一步,分录,借方可以写“应交税费-企业所得税”,贷方写“银行”,金额为1000元;第二步,计提,借方可以写“所得税”,贷方写“应交税费-企业所得税”,金额也是1000元。
至于2021汇算清缴要调增1000元,这取决于企业的本期税收减免计算情况,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》,汇算清缴实际上是对本期和以前期间应纳税款的调整过程,如果本期税收减免过多,就要调增缴纳,如果本期税收减免不足,就要调减应缴纳税款。因此,2021汇算清缴要调增1000元,具体情况还要参照企业本期税收减免计算情况而定。
拓展知识:企业所得税汇算清缴是指企业根据流动年度内实际缴纳税款情况,按照当年减免税政策调整前期应缴税款,于年末前汇算缴纳,而往年税款未清缴的部分,由当年末前汇算清缴的方式,一次性清算的行为。它的出发点是企业在流动年度内实际缴纳不满当年应缴税款时,避免企业短期税款欠缴,减少拖欠税款形式发生。
2023 01/29 10:10
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