老师,小规模免征增值税,我现在开一张销售发票出去,会计分录怎么写呢?
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84785003 | 提问时间:2023 01/29 09:53
答:小规模免征增值税的会计分录应当如下:销售收入科目应当记载为“销售收入”;应交税费科目应当记载为“增值税(免税)”;应收账款科目可以记载为“客户A应收账款”。在发生销售收入之前,应当对客户A启用“增值税(免税)”票据类型,以免发出的发票中有不当的税费计入,从而降低企业实际税费缴纳金额。
拓展知识:小规模纳税人所得增值税应由税务机关根据实际经营情况免征,但不免征营业税。小规模纳税人应当根据实际情况落实记账凭证,使用恰当的科目体系,杜绝未经核实发生“负销售”等虚构成本的问题。
2023 01/29 10:04
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