一般纳税人月10万以下免附加,如果涉及进项税额转出怎么处理?是不是只看销售额就可以?
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84785027 | 提问时间:2023 01/29 09:21
一般纳税人涉及进项税额转出时,除了要看销售额外,还要看货物成本及税费。一般来说,当一般纳税人的销售额在每月10万元以下时,就不需要额外附加税。但是,进项税额转出时,则需要把货物成本或者税费除以1.17,然后减去销售额,剩下的金额就是需要申报的收入额。比如某企业的货物成本为11万元,那么它需要缴纳的额外税款就是(11万/1.17-10万)*0.065。
拓展知识:除了一般纳税人涉及进项税额转出,还有小规模纳税人、个体工商户(营业税法人户口)的处理方式也是不一样的,可以参考各自税务机关的相关规定,以确保合规申报。
2023 01/29 09:30
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