在公司建账期初，如果只有银行存款，并且银行存款余额不平，也就是银行存款余额与账面数目不符，则要对应建立现金差额项目，当存款余额多时，将建立现金项目，当存款余额少时，则建立应收账款项目，即支付出去的现金才能被记入应收账款，记入该科目的余额。 拓展知识：期初余额是指某一科目在会计年度的期初时的余额。期初余额的准确性和完整性，直接关系到会计账目的真实性，记录有效性以及财务报表的可信性和完整性。