按照相关法律规定，企业应按照实际发放工资总额来计提个税，因此，您公司21年个税申报工资应按5000申报，当年底补交社保时，也应按照实际补交的5000元进行计提个税。同时，应注意，在实际发放的工资中，个人账户余额已经抵扣的部分不在计税范围之内。 拓展知识：根据国家规定，企业在发放的工资中，最多只能抵扣其中的五险一金，超出部分的抵扣将不被认可，也不能用来扣减个税。因此，企业在计提个税时，要合理地抵扣五险一金，以免超额抵扣导致出现税务问题。