查账征收的企业,本年利润余额在借方,季度企业所得税是不需要计提了吗?谢谢
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84784993 | 提问时间:2023 01/29 03:55
根据《企业所得税法》的规定,企业本年利润余额在借方,企业应根据其本期利润实际情况,按月提前计提企业所得税。如果本年度利润余额余额已经为贷方,则企业应在该季度末作出本季度企业所得税结转抵减,但仍不得省略本季度的企业所得税计提,也不能将上季度的企业所得税结转抵减放在本季度进行。
拓展知识:企业所得税按月缴纳,由企业内部在每月末,按照月度全额缴纳企业所得税法规定的税率及税额计提计算。具体可分为以下几步:1、凭计提基础计算税额;2、凭少额收入计算税额;3、凭支出减免计算税额;4、凭可抵扣额计算税额;5、凭纳税凭证计算税额;6、凭其他收入和支出计算税额。
2023 01/29 04:04
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