当企业出现亏损的情况时，年底仍然需要计提所得税。具体来说，你需要把企业的应纳税额包括利润总额（利润总额应该包含年度当期的营业收入及其他收入，减去营业成本、其他成本以及费用），再减去一些减免额，在减去减按金额后，剩下的额度就是企业应纳税额，再把企业应纳税额乘以当年应纳税率，就得到企业应纳税额，这也就是计提所得税的原始数值。 年底账目的分录可以分为两块：一块是把企业计提所得税分配到应付税款的账户中，即用应付税款的账户发生借方，金额就是计提的所得税；另一块是从企业利润中减去计提所得税，以减少企业的利润，即用利润的账户发生贷方，金额也就是计提的所得税额。 拓展知识：计提所得税是企业根据纳税义务预先缴纳的所得税，可以分为可抵扣损失与不可抵扣损失，可抵扣损失在亏损状况下，未来累计可抵扣损失可抵扣当期亏损，以减少当期应纳税额；不可抵扣损失则不能抵扣当期亏损，需要累计可抵扣亏损状态下继续缴纳计提所得税。