老师,小规模在录费用,收到的普通发票,要把税额写在分录上吗
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84785020 | 提问时间:2023 01/29 01:26
答:在编制小规模纳税人在录费用时,若收取到的是普通发票,则需要在分录上写上税额。
因为普通发票上已经计算好了税额,因此需要将税额按照发票税额也计入分录中。小规模纳税人应分别根据增值税和消费税的税率,分别将增值税和消费税的税额分别记载在贷方和借方的税金科目上。
同时,当有发票相关的其他费用(比如:发票金额保全费),也需要将此类费用一并记载在分录里,以便有效抵扣纳税。
拓展知识:随着小规模纳税人范围的拓宽,增值税和消费税的计税方式也发生了变化,不仅要按照发票上的税额来计税,而且还要根据是否参与集中报税来判断,以确定税额的准确性。
2023 01/29 01:32
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