资产负债表的应交税费由什么组成,有待抵扣进项税额科目
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84785027 | 提问时间:2023 01/28 21:43
资产负债表中的应交税费类凭证包括:增值税科目、消费税科目、企业所得税科目、个人所得税科目、营业税科目、印花税科目、关税科目、城市维护建设税科目、教育费附加科目,文化事业基金科目以及残疾人就业保障金科目等,他们均为公司该期应交的税费类凭证。在应交税费科目中,还包括了“有待抵扣进项税额”科目,表示公司该期应交税费中,有一部分可以从抵扣进项税费中扣除,即表中借方代表预收税,贷方代表税金账户,直接扣减税金账户。在实际填制应交税费科目是,应特别注意这一科目,只有有具体的交税金额,才可以在资产负债表填制该科目。
拓展知识:应交税费科目的填制,应以查阅企业税务报表及账簿记录的实际情况为主,具体包括:查阅企业申报的各种税务报表,如税控发票,核定表,应交税种汇总表及纳税申报表等,确定企业采取的各项税收减免政策;查阅企业财务账簿及凭证,认证企业应交税金的准确性和全面性;查阅企业税收确认函及其他有关证明材料,以确认企业的未知、未报税或争议税种及金额情况等。
2023 01/28 21:54
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