分录做法如下： 1、公司应付职工薪酬科目：借 应付职工薪酬 xx； 2、公司应交社会保险金科目：借 应交社会保险金 xx； 3、公司现金科目：贷 现金 xx； 4、银行存款科目：贷 银行存款 xx。 其中，公司应付职工薪酬科目的金额=社会保险金科目的金额+银行存款科目的金额，也就是最后公司发放给职工的总薪资金额。 拓展知识： 社会保险分类：社会保险又可分为基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等，每一项社会保险收支都有专门的政策规定，以保障社会成员的合法权利。