小规模纳税人,有研发费用,年报时需要填哪张表,还是直接填数字?
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84784993 | 提问时间:2023 01/28 21:27
小规模纳税人在年报时需要填写《增值税小规模纳税人月度报表》中的月度附表,即“本月主营业务收入有研发费用的报表”,该表要求小规模纳税人的研发费用、研发费用税额及主营业务收入细项等等都需要填写具体数字。
在填写期间,首先需要确定研发费用,即可以抵减的额外费用,包括研发人员薪资、物料消耗、外包费、研发机构服务费等;其次,从累计研发费用中,扣除投资抵扣比例,以及研发费用小于一定金额数的部分抵扣。最后,根据实际情况适当调整主营业务收入细项。
拓展知识:根据政策规定,小规模纳税人年报时可以享受研发费用抵扣政策,累计研发费用可以享受投资抵扣比例,小于限额则可以全额抵扣,可以有效减少小规模纳税人的实际交税金额。
2023 01/28 21:37
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