企业缴纳上年度的所得税，一般包括两个部分，计提所得税和缴纳实际所得税。 1.计提所得税：即企业在当期实现利润的同时，根据税法及税务机关规定，按一定比例计提企业所得税，计提分录是：应交税金、贷方/ 应交税金，借方/ 利润分配-应交所得税。 2.缴纳实际所得税：在年度终了结束时，企业要根据所得税法及其相关规定，确定当年实际应缴纳所得税金额，此时企业需要通过财务会计的方式，将当年已计提的所得税与实际应缴税金额相抵销，然后再缴纳实际应缴税金，缴纳实际所得税的分录是：应交税金、贷方/ 应交税金，借方/ 现金。 3.结转所得税：在计算出当年实际缴纳的所得税之后，如果已计提所得税金额大于实际应缴税金额，则企业可以将其多计提部分（结转部分）结转到下一个期间，结转所得税的分录是：应交税金、借方/ 应交税金、贷方/ 应交税金—提取未交税金和税费。 缴纳所得税计提、缴纳和结转均是会计科目上的结转过程，其中，计提所得税是企业在营业期间内将可能产生的应税收入计提出来收记在应交税金科目中，计提所得税贷方以企业利润分配-应交税金记账，缴纳实际所得税和结转的分录属于企业结转科目，借方以现金方式记账。 拓展知识：企业缴纳所得税，实际上是在支付给税务稽查机关的税费的同时，也是在兑现企业的赋税义务，是企业从利润中承担社会责任的一种体现，是企业正当合规经营的重要标志。