本月共发生管理费用3800元,财务费用2300元,销售费用3600元,主营业务成本500000元,税金及附加8000元,其他业务处本1400元,营业外支出700元,主营业务收入560000元,其他业务收入2100元,营业外收入3500元,结转至本年利润账户若本年共实现利润2000000元,计算应交所得税(所得税率25%),并结转至本年利润账户按税后利润的10%提取盈余公积,按税后利润的30%分配给投资者利润
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84785027 | 提问时间:2023 01/28 20:11
本月应交所得税=2000000×25%=500000元,计税前利润=560000+2100+3500-3800-2300-3600-500000-8000-1400-700= -5186100元,计税后利润=2000000-500000=1500000元,结转至本年应交所得税账户500000元,结转至本年利润账户1500000元。提取盈余公积=1500000×10%=150000元,投资者利润=1500000×30%=450000元。
在实际的财务报表中,税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出等都是扣除计算税前利润的费用,而营业外收入和主营业务收入,就是计算税前利润的收入,主营业务成本也是计算税前利润的费用,盈余公积和投资者利润是按税后利润的比例提取的费用和收入。一般来说,从法律角度规定,企业应该提取盈余公积,同时给予投资者一定的分配利润。
2023 01/28 20:23
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