首先，您需要再收到发票支付全年物业费之前，将1-3月份已计提的物业费进行借贷分录，做到收入和支出两个账户同时确认。具体科目如下： 借：应交税费-营业税金及附加、应交税费-增值税、应交税费-城市维护建设税 贷：物业费、临时账户 再收到发票支付全年物业费后，需要对分录进行调整，按照正确的税率对发票进行税金确认，确认发票的增值税率，具体科目如下： 借：物业费、应交税费-营业税金及附加、应交税费-增值税、应交税费-城市维护建设税 贷：临时账户、应收账款、银行存款 对于已计提的物业费，不需要用负数冲掉，而是要根据发票的税率进行科目的调整，完成借贷分录。 另外，在收入和支出账户的核算中，要首先看是否需要支付税款，例如增值税、营业税、营改增等，将税款分别放入相应的应交税金科目中，然后进行核对，确认是否有误差，如有误差，需要将误差分别放入相应科目中，进行核算，完成分录。