老师你好!一般纳税人,已计提1-3月份的物业费,现收到发票支付全年的物业费,请问分录怎么做啊?需要先将已计提的用负数冲掉吗?
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84785022 | 提问时间:2023 01/28 19:37
首先,您需要再收到发票支付全年物业费之前,将1-3月份已计提的物业费进行借贷分录,做到收入和支出两个账户同时确认。具体科目如下:
借:应交税费-营业税金及附加、应交税费-增值税、应交税费-城市维护建设税
贷:物业费、临时账户
再收到发票支付全年物业费后,需要对分录进行调整,按照正确的税率对发票进行税金确认,确认发票的增值税率,具体科目如下:
借:物业费、应交税费-营业税金及附加、应交税费-增值税、应交税费-城市维护建设税
贷:临时账户、应收账款、银行存款
对于已计提的物业费,不需要用负数冲掉,而是要根据发票的税率进行科目的调整,完成借贷分录。
另外,在收入和支出账户的核算中,要首先看是否需要支付税款,例如增值税、营业税、营改增等,将税款分别放入相应的应交税金科目中,然后进行核对,确认是否有误差,如有误差,需要将误差分别放入相应科目中,进行核算,完成分录。
2023 01/28 19:48
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