老师好,请问下母公司在境内,全资子公司在香港,假设香港子公司今年10月有分红,对于这笔分红款母公司需要交税吗,如果要交税的话是什么时候缴纳呢,季度还是年度的时候进行申报?如何填报,谢谢~
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84784971 | 提问时间:2023 01/28 18:44
答:对于母公司在境内、全资子公司在香港的情况,母公司可以在子公司今年10月发放的分红款中免征境内企业所得税。根据中华人民共和国《企业所得税法》和《企业所得税国际财务税收协定》,从境内企业获得的收入,境内企业不需要缴纳企业所得税。《企业所得税国际财务税收协定》规定,只有当境内企业直接或间接拥有海外企业收入10%以上的权益时,才被视为境内企业外汇收入,需要缴纳企业所得税;只有当境内企业直接或间接拥有海外企业收入少于10%的权益时,才能享受免税政策。因此,对于母公司在境内、全资子公司在香港,母公司可以在子公司今年10月发放的分红款中免征境内企业所得税。
拓展知识:由于香港属于不参与企业所得税协定的地区,所以在香港产生的收入母公司是不需要申报的。而由于境内的情况而言,母公司需要按照企业所得税的政策进行申报,根据企业所得税法,母公司应当在其年度申报中,准确地填写外汇收入、纳税额等情况。
2023 01/28 18:49
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