老师,这个月缴纳附加税时候,四舍五入过后造成上个月多计提两分钱,怎么做分录调整呢
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84784958 | 提问时间:2023 01/28 17:17
因为上个月有多计提附加税,所以应当作分录调整。调整的具体过程如下:
1、确定本月四舍五入后的附加税金额;
2、将本月的附加税金额从应交附加税栏目中扣除;
3、由于上个月多计提了附加税,因此应当将多计提的部分调整到本月,从应交附加税栏目中加上多计提部分;
4、将本月应交附加税栏目中多计提部分,加入到本月已交附加税栏目中,以实现四舍五入所产生的调整,以保证本月附加税缴纳合规。
拓展知识:附加税是指按规定向国家征收的各项附加税,具体征收的附加税种有:印花税、城市维护建设税、土地使用税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等。
2023 01/28 17:29
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